Quel est le montant imposable des revenus Airbnb et autres locations saisonnières ?

Les revenus issus de la location de biens via Airbnb sont déclarés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Sous le régime micro-BIC, applicable pour des revenus annuels jusqu’à 70 000 €, un abattement forfaitaire de 50 % est accordé. Pour des revenus supérieurs à 70 000 €, le régime réel s’applique, permettant de déduire les charges réelles sans abattement forfaitaire. Les meublés de tourisme classés bénéficient d’un abattement de 71 %. Les revenus inférieurs à 305 € par an ou 760 € pour la location de pièces de la résidence principale peuvent être exonérés.

Les règles générales de la fiscalité Airbnb

En France, les revenus générés par la location de biens immobiliers via Airbnb sont soumis à l’impôt sur le revenu. Tous les hôtes, qu’ils soient propriétaires ou locataires, doivent déclarer les loyers perçus dès le premier euro gagné. Cette obligation de déclaration inclut également les frais de ménage et les frais Airbnb, mais exclut la taxe de séjour.

Pour déclarer ces revenus, les hôtes doivent remplir les formulaires appropriés lors de leur déclaration annuelle de revenus :

• Formulaire 2042 C PRO : pour ceux relevant du régime micro-BIC.
• Formulaire 2031 SD : pour ceux relevant du régime réel.

Les revenus issus de la location meublée via Airbnb sont imposés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Deux régimes d’imposition principaux s’appliquent :

• 1. Le régime micro-BIC : Le régime s’applique automatiquement aux hôtes dont les revenus annuels ne dépassent pas 70 000 €. Il offre un abattement forfaitaire de 50 % sur les recettes encaissées. Par exemple, si un hôte gagne 10 000 € en louant son bien sur Airbnb, seuls 5 000 € seront imposables après application de l’abattement.
• 2. Le régime réel : Au-delà du seuil de 70 000 € de revenus annuels, le régime réel s’applique. Contrairement au régime micro-BIC, ce régime permet de déduire les charges réelles (entretien, réparations, intérêts d’emprunt, etc.) du montant des recettes. Cependant, aucun abattement forfaitaire n’est accordé. Ce régime est souvent plus avantageux pour les hôtes ayant des charges élevées.

👉 Exemple : Pour illustrer ces règles, prenons l’exemple de Marie, qui a gagné 6 000 € en louant sa résidence sur Airbnb. Sous le régime micro-BIC, elle bénéficie d’un abattement de 50 %, ce qui réduit son revenu imposable à 3 000 €. Ensuite, elle doit déduire les prélèvements sociaux de 17,2 % (soit 516 €) et appliquer le pourcentage de sa tranche d’imposition (14 % dans son cas, soit 420 €). Au total, son impôt Airbnb pour l’année sera de 936 €.

Exonération et cas particuliers

Exonérations pour les petits revenus

En matière de fiscalité Airbnb, certaines exonérations sont prévues pour les petits revenus, permettant ainsi à certains hôtes de ne pas être imposés sur leurs gains. Voici les principaux cas d’exonération :

1. Revenus inférieurs à 305 € par an : Si vos revenus annuels issus de la location de votre résidence principale ou secondaire sur Airbnb sont inférieurs à 305 €, vous êtes totalement exonéré d’impôt sur ces revenus. Cette règle s’applique indépendamment du type de location (meublée ou non).
2. Revenus inférieurs à 760 € par an pour la location de pièces de la résidence principale : Si vous louez une ou plusieurs pièces de votre résidence principale et que les revenus annuels générés sont inférieurs à 760 €, vous bénéficiez également d’une exonération totale. Cette exonération vise à encourager les particuliers à louer des pièces de leur domicile sans être pénalisés fiscalement.

Exonérations spécifiques pour les locations de la résidence principale

Certaines exonérations sont spécifiquement prévues pour les locations de la résidence principale, sous réserve de respecter certaines conditions

Conditions pour bénéficier de l’exonération :

• Les pièces louées doivent constituer la résidence principale du locataire (ou du sous-locataire). En cas de location saisonnière, la pièce doit constituer la résidence temporaire du travailleur saisonnier.
• Le montant du loyer doit être fixé dans des limites « raisonnables ». Par exemple, en région Île-de-France, le montant du loyer annuel (charges non comprises) ne doit pas dépasser 199 € par mètre carré au titre de l’année 2023. Ce montant est indicatif et peut varier selon les régions.

Exonération pour les chambres d’hôtes :

• Une seconde exonération est prévue pour les personnes qui mettent à la disposition du public une ou plusieurs pièces de leur résidence principale sous le régime des chambres d’hôtes. Dans ce cadre, le loueur bénéficie d’une exonération d’impôt sur le revenu lorsque la location présente un caractère habituel et que le montant total du loyer au cours de l’année ne dépasse pas 760 € TTC. Ce régime a été prorogé jusqu’au 31 décembre 2026.

Cas particulier des meublés de tourisme classés

Les meublés de tourisme classés bénéficient d’un régime fiscal particulier, plus avantageux que celui des locations non classées :

1. Abattement forfaitaire de 71% : Les revenus issus de la location de meublés de tourisme classés bénéficient d’un abattement forfaitaire de 71% sur les loyers encaissés, à condition que les revenus annuels ne dépassent pas 170 000 €. Cet abattement permet de réduire significativement la base imposable et donc le montant de l’impôt dû.
2. Nouveautés de la loi de finances pour 2024 : La loi de finances pour 2024 a introduit des modifications importantes concernant les abattements pour les meublés de tourisme non classés. L’abattement forfaitaire a été réduit à 30% pour les revenus annuels inférieurs à 15 000 €. Toutefois, pour les meublés de tourisme classés, l’abattement reste à 71%, voire 92% sous certaines conditions (par exemple, si le propriétaire bailleur a perçu moins de 15 000 € de loyers au titre de l’année précédente). Cotisations sociales et sécurité sociale

Si vos revenus issus de la location meublée de courte durée dépassent 23 000 € par an, vous devez vous affilier à la Sécurité sociale des indépendants. Cette affiliation est obligatoire et entraîne le paiement de cotisations sociales. Voici les seuils et les options disponibles :

• Entre 23 000 € et 70 000 € de revenus annuels : Vous pouvez choisir entre plusieurs statuts :
• Micro-entrepreneur : Ce statut simplifie les démarches administratives et permet de bénéficier d’un régime fiscal et social avantageux.
• Travailleur indépendant : Ce statut offre plus de flexibilité en termes de gestion des charges et des déductions.
• Régime général : Ce statut est moins courant pour les loueurs Airbnb mais reste une option.
• Au-delà de 70 000 € de revenus annuels : Vous pouvez choisir n’importe lequel des statuts mentionnés ci-dessus, à l’exception du statut de micro-entrepreneur.

Pour les loueurs occasionnels dont les revenus sont inférieurs à 23 000 € par an, aucune affiliation à la Sécurité sociale des indépendants n’est requise. Si vous n’avez pas encore loué en Airbnb, vous pouvez estimer gratuitement vos revenus Airbnb pour savoir approximativement dans quelle tranche vous vous trouvez.

Les cotisations sociales sont calculées sur la base des revenus nets imposables après abattement ou déduction des charges réelles. Voici les principaux prélèvements sociaux applicables :

• Contribution Sociale Généralisée (CSG) : 9,2%
• Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS) : 0,5%
• Prélèvement de Solidarité : 7,5%

⚠️ Attention : Ces prélèvements s’ajoutent à l’impôt sur le revenu et sont dus par tous les loueurs, qu’ils soient professionnels (LMP) ou non professionnels (LMNP).

Taxe de séjour

La taxe de séjour est une obligation fiscale incontournable pour les hôtes Airbnb en France. Elle est due par tous les voyageurs séjournant dans des hébergements touristiques, et c’est à l’hôte de la collecter et de la reverser à la commune. Voici les points essentiels à connaître :

• Montant de la taxe de séjour : Le montant de cette taxe varie en fonction du type de logement et de la commune où il se situe. Pour connaître le montant exact applicable à votre location, l’administration fiscale a mis en ligne un moteur de recherche dédié.
• Collecte automatique par Airbnb : Depuis 2019, Airbnb collecte automatiquement la taxe de séjour dans les communes françaises où cette obligation est en vigueur. La plateforme reverse ensuite les montants collectés aux communes concernées. Cela simplifie considérablement la tâche pour les hôtes, qui n’ont plus à gérer cette collecte manuellement.
• Exemptions : Certaines personnes peuvent être dispensées de payer la taxe de séjour. Par exemple, les mineurs de moins de 18 ans sont exonérés de cette taxe.